Auto-entrepreneur ou SASU : quelle structure choisir ?
Charges, CA, TVA, comptabilite, protection sociale : comparaison complete auto-entrepreneur vs SASU pour choisir la bonne structure selon son profil.
L'auto-entreprise (micro-entreprise) est le statut le plus simple du droit francais : inscription en ligne, comptabilite allegee, cotisations sociales calculees sur le CA. La SASU est une societe (SAS unipersonnelle) avec une personnalite juridique distincte du fondateur, une comptabilite complete, et une flexibilite importante sur la remuneration et les distributions de dividendes.
C'est probablement la question qu'on nous pose le plus souvent. Et c'est normal : auto-entrepreneur et SASU sont les deux structures les plus utilisees par les independants en France, et leur difference n'est pas toujours claire pour quelqu'un qui se lance. La reponse ne se resume pas a 'l'AE c'est pour les petits, la SASU pour les grands'. C'est beaucoup plus nuance que ca, et le mauvais choix peut avoir des consequences concretes sur les charges, la protection sociale et la credibilite aupres des clients.
Tableau comparatif sur 8 criteres
| Critere | Auto-entrepreneur | SASU |
|---|---|---|
| Creation | En ligne en 5 minutes, gratuit | Statuts + RCS, 200 a 500 euros |
| Plafond CA | 77 700 EUR (services) | 188 700 EUR (vente) | Aucun plafond |
| Cotisations sociales | 12,3 a 22% du CA brut | Selon remuneration du president |
| TVA | Franchise en dessous des seuils | TVA collectee et deduite |
| Protection sociale | TNS, prestations reduites | Assimile-salarie si remunere |
| Comptabilite | Livre de recettes uniquement | Comptabilite complete, bilan |
| Credibilite clients | Variable selon secteur | Forte, surtout B2B/grand groupe |
| Evolution | Limites du statut | Entrees d'associes, levee de fonds |
L'auto-entrepreneur : pour qui c'est le bon choix
L'auto-entreprise est parfaite dans plusieurs situations precises. Premier cas : vous demarrez une activite dont vous n'etes pas sur des volumes. Ouvrir une micro-entreprise pour tester un concept de consulting, de coaching ou de vente en ligne coute zero euro et prend 10 minutes. Si ca ne marche pas, la fermeture est aussi simple que l'ouverture. C'est une vraie valeur.
Deuxieme cas : vous avez une activite secondaire qui genere quelques milliers d'euros de CA par an, en complement d'un emploi salarie. La micro-entreprise est faite pour ca. Les cotisations sont calculees uniquement sur ce que vous generez, pas sur un montant fixe.
Troisieme cas : votre CA annuel reste sous les plafonds de facon durable. Pour un consultant en marketing independant qui facture 40 000 euros par an, l'auto-entreprise est souvent plus simple et parfois moins chere qu'une SASU. Les cotisations sociales de 22% sur 40 000 euros donnent 8 800 euros de charges, ce qui est tres raisonnable.
En revanche, l'auto-entreprise pose des problemes concrets quand on depasse les plafonds (77 700 euros pour les prestations de services en 2024, 188 700 euros pour la vente de marchandises), quand on a des clients grands comptes qui exigent une structure societaire, ou quand on veut investir en deduisant des charges reelles.
La SASU : pour qui c'est adapte
La SASU a une caracteristique que beaucoup ignorent au moment de choisir : la distinction entre remuneration du president (charges sociales elevees, assimile-salarie) et dividendes (soumis a la flat tax de 30% mais pas aux cotisations sociales). Cette distinction peut, dans certaines configurations, reduire considerablement la pression fiscale et sociale globale.
Un fondateur de SASU qui se verse 25 000 euros de salaire annuel (ce qui est modest) et 20 000 euros de dividendes paie des cotisations sociales sur les 25 000 euros uniquement. Sur les 20 000 euros de dividendes, il paie la flat tax de 30% (soit 6 000 euros) mais pas de cotisations TNS ni salariales. Comparer ce scenario a une micro-entreprise avec le meme CA total (45 000 euros) : les cotisations a 22% representent 9 900 euros. L'ecart peut etre significatif selon les annees et la rentabilite.
La SASU est aussi la structure de reference pour les projets avec ambition de croissance : on peut entrer des associes en cession de parts, lever des fonds aupres d'investisseurs, beneficier du statut JEI (Jeune Entreprise Innovante) et de ses exonerations specifiques, ou simplement avoir une structure credible pour signer des contrats avec des grands groupes qui refusent de travailler avec des auto-entrepreneurs.
La question des charges sociales : le calcul reel
C'est souvent sur ce point que les comparaisons simplistes induisent en erreur. Beaucoup disent 'en SASU on paye moins de charges'. C'est parfois vrai, mais ca depend fortement du niveau de CA et de la politique de remuneration.
Pour un CA de 30 000 euros en prestations de services : en auto-entreprise, les cotisations sont de 22% x 30 000 = 6 600 euros. En SASU, si le president se verse un salaire brut de 30 000 euros, les charges sociales patronales et salariales s'elevent a environ 55 a 65% du salaire brut (soit 16 000 a 20 000 euros). L'AE est largement plus avantageuse a ce niveau de CA.
Pour un CA de 100 000 euros en conseil : en AE, les cotisations seraient de 22 000 euros. Mais le CA depasse le plafond, donc l'AE n'est plus possible (ou necessite un passage en regime reel, ce qui change tout). En SASU avec un salaire de 40 000 euros brut et 40 000 euros de dividendes : charges sur salaire environ 22 000 euros + flat tax sur dividendes 12 000 euros = 34 000 euros de prelevements totaux. L'ecart se resserre.
La vraie difference apparait surtout au-dela de 60 000 euros de CA net annuel, dans des secteurs a forte marge, ou les dividendes jouent pleinement leur role d'optimisation.
Passer de l'AE a la SASU sans tout reconstruire
La bonne nouvelle : on n'est pas oblige de tout recommencer. Le passage d'une micro-entreprise a une SASU se fait par une radiation de la micro-entreprise (declaration de cessation d'activite aupres du guichet des formalites d'entreprises) et une creation de la SASU. Les clients peuvent etre notifies par simple avenant aux contrats existants avec les nouvelles coordonnees (SIRET, coordonnees bancaires, IBAN). Les contrats en cours restent valables.
Ce qui change : le SIRET, le numero TVA intracommunautaire, les coordonnees bancaires (la SASU doit avoir un compte bancaire professionnel distinct), et les mentions sur les factures. Ce qui ne change pas : la relation client, le savoir-faire, la reputation.
Erreurs de choix classiques
Choisir la SASU uniquement pour 'faire serieux' sans avoir le CA qui le justifie : les frais comptables d'une SASU (1 500 a 3 000 euros par an) sont une charge fixe que l'AE n'a pas. Choisir l'AE pour un projet B2B avec des grands groupes : certaines societes du CAC 40 ont des politiques internes qui interdisent de contractualiser avec des auto-entrepreneurs. Se renseigner aupres de ses clients potentiels avant de trancher.
Peut-on avoir une SASU et une micro-entreprise en meme temps ?
Non, pas pour la meme activite. Un individu ne peut pas exercer la meme activite en micro-entreprise et en SASU simultanement. Il est possible en theorie d'avoir deux activites distinctes sous des structures differentes, mais c'est complexe et risque d'etre requalifie. En pratique, on choisit une structure pour son activite principale independante.
La SASU protege-t-elle vraiment le patrimoine personnel ?
En theorie oui : la responsabilite du president est limitee a ses apports dans la societe. En pratique, les banques demandent souvent une caution personnelle sur les emprunts professionnels, ce qui reduit cet avantage. La protection est reelle pour les dettes commerciales (fournisseurs, clients...) mais moins absolue pour les dettes financieres si une caution personnelle a ete signee.
Quelle structure choisir pour une activite de conseil en informatique a 80 000 euros de CA ?
A 80 000 euros de CA en prestations de services, l'auto-entreprise n'est plus possible (plafond depasse). La SASU ou l'EURL (entreprise unipersonnelle a responsabilite limitee avec un gerant majoritaire = TNS) sont les deux options. La SASU est plus flexible pour evoluer. L'EURL a des cotisations TNS sur la remuneration du gerant qui peuvent etre moins elevees que les charges assimile-salarie SASU sur certaines tranches. Un expert-comptable pourra faire la simulation precise selon votre situation.